成功快车浅谈律师事务所的税收筹划方案

公司简介：

深圳市成功快车科技有限公司 （简称“成功快车”）

成立于2016年，总部位于“中国硅谷”粤港澳大湾区中心区域——深圳南山，是一家利用互联网技术、云计算、人工智能、区块链等技术，打造一站式智慧财税服务的科技创新型互联网企业。

成功快车旗下主要有注册会计师行业管理信息系统、财税服务B2B交易平台、财税知识共享平台、财税学院、成功V聘、财税便捷工具等产品，已实现智慧财税服务全端、全场景覆盖。

成功快车集结行业尖端人才，携手国内外*团队，已推出面向财税领域上下游企事业单位与从业者的综合财税服务解决方案，获得市场一致**。

公司在发展过程中获得包括中国注册会计师协会、深圳市注册会计师协会多家行业协会及相关**部门的大力支持，目前已服务上万家企业、数十万财税从业者、数百家会计师事务所以及上百家高等院校，业务遍布全国各省市，正成长为国内良好的财税服务平台。

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成功快车浅谈律师事务所的税收筹划方案

律师事务所税收筹划怎么做？截止去年，据报道，我国执业律师人数已**过三十多** 全行业业务收入2000多亿。我国创收过亿元的律所已有几十家，北上广的律所合伙人年创收过千万的也不在少数。比如北京有律所1782家，律师23776名，创收97.61亿元，人均创收41万元；上海有律所1222家，律师16692人，创收89.1亿元，人均创收56.3万元，位列我国**；

虽然各地因为经济水平差异，人均创收有差异，但无可厚非，经济发达地区和业务能力强的律师收入非常大。我国税务总局在2001年将律师行业列入了高收入行业之列。但是现有律师行业管理模式和财务管理水平，在雇员律师和律师按月缴纳个人所得税的方式下，以及合伙人收入集中，缴纳税款也集中的形式下表现得尤为**。多年来中国律师业主要实行核定征收，不管收入多少，按照核定率进行交税。即使有部分是查账征收，也是虚构很多费用进行冲抵收入和利润进行少交税款。

主要财税问题和风险：

在查账征收模式下，个人所得税以及增值税的计征依赖于从律所内部以及外部取得的各项收支发生的凭证，诸如，办公室租赁费、工薪律师工资薪金、律师差旅费、办公用品购置、会议培训费用等等。一些律所购买抵扣成本，这种做法在“营改增”后，必须彻底杜绝，否则律所负责人将面临严重的刑事责任。随意找或购票冲成本费用的做法存在虚开风险。作为律师，虚开虚受的法律风险应该非常清楚。

少列、分解营业收入，不缴、少缴增值税。一是不开具正式，直接向当事人收取代理费、顾问费等，隐瞒营业收入。二是采取费用抵**收入的方式来少计收入，一些律师事务所将办案中的费用直接向委托方报销，而事务所只差额部分计算营业收入申报纳税。

未扣、少扣雇员律师的个人所得税。实际工作中，事务所帐面上雇员工资刚达起征点，其应得收入通过虚列差旅费报销等方式领取，由于实行核定征收方式，事务所只出资人所得部分缴纳了个人所得税，少扣缴了雇员应纳的个人所得税。

现在的税务环境和我国税务政策发生了巨大变化，税务要求越来越严格，过去律师行业的财税处理已经严重不再适用。

随着2012年“营改增”后，律师业被纳入“鉴证咨询服务”，一般纳税人适用6%的增值税税率。律所由“营业税”转变为“增值税”。律所属于服务行业，主要成本费用是人工，即使有外包咨询服务，但很多是个人提供的服务，没有，需要按照劳务报酬帮其代扣20%以上的个人所得税。所以没有多少进项进行抵扣，导致增值税负增加。

我国连续发文，关于强化律师事务所从核定征收变为查账征收，要求如实进行纳税义务-国税发[2002]123号：我国税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知（国发〔2015〕57号取消“对律师事务所征收方式的核准”政策依据）

我国税务总局公告2012年*53号：我国税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告。

所以律师事务所和律师合伙人等再用以前方式进行财税处理已经落伍，其税务风险巨大。目前已经有很多律师事务所因为需列费用，少代扣代缴个税等问题被税务稽查处罚。

律师事务所，律师分为合伙人律师，雇佣律师，律师等。主要以律师合伙人为首，带领各个小组，进行律师服务。尤其是高收费水平的非诉经济业务，证券经纪律师业务，往往也会咨询更高水平的外部律师*进行合作。在我国，对于紧密的劳动合同合作框架下的业务模式，有着严格的税收制度。员工对于从律所获取的收入，需要缴纳高45%的个人所得税；对于员工从律所所取得的福利，都是征税范围；对于员工缴纳社保等行为，完全没有任何灵活操作的空间。

所以，从提升团队主动性，提升团队生产效率，降低团队税务成本这三个角度来看，将一个大团队小组化（阿米巴组织化），将企业内部功能外部化，将雇佣关系转化为合作关系，似乎是我们提升这个行业的重要手段。

对于一个以人为主的行业来说，如果能够在不增加公司总成本的情况下，通过调整业务合作关系，显着的提高团队的收入，对于整个行业的发展，将会起到较为重要的作用。

所以如何解决律师事务所收入增值税抵扣少的问题，以及合伙人律师高分红收入，雇佣律师高工资收入，律师的劳务收入带来的较高个人所得税等问题？

成功快车提供的个人独资企业工作室模式，为律师行业提供了**的解决方案。

方案具体内容：

律师事务所本身和合伙人律师可以将原来采用对外咨询或者外包的或者一些无法取得费用的成本可以采用和工作室合作的模式，取得，进行税前抵扣，降低税负。

雇佣律师，也可以适当改变商业模式，采用工作室，降低社保和个税压力。

律师，可以用工作室的模式与律所进行公对公的合作，在满足一定条件下，可以向律师事务所开具增值税**，有效降低律师事务所开具的增值税税收成本。