成功快车浅谈生产企业的税收筹划方案

公司简介：

深圳市成功快车科技有限公司 （简称“成功快车”）

成立于2016年，总部位于“中国硅谷”粤港澳大湾区中心区域——深圳南山，是一家利用互联网技术、云计算、人工智能、区块链等技术，打造一站式智慧财税服务的科技创新型互联网企业。

成功快车旗下主要有注册会计师行业管理信息系统、财税服务B2B交易平台、财税知识共享平台、财税学院、成功V聘、财税便捷工具等产品，已实现智慧财税服务全端、全场景覆盖。

成功快车集结行业尖端人才，携手国内外*团队，已推出面向财税领域上下游企事业单位与从业者的综合财税服务解决方案，获得市场一致**。

公司在发展过程中获得包括中国注册会计师协会、深圳市注册会计师协会多家行业协会及相关**部门的大力支持，目前已服务上万家企业、数十万财税从业者、数百家会计师事务所以及上百家高等院校，业务遍布全国各省市，正成长为国内良好的财税服务平台。

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成功快车浅谈生产企业的税收筹划方案

案例背景：
 企业A，主要进行设备生产业务，一年收入数千万元，实际利润在一千万左右。在日常操作中，企业A的财务团队，碰到了很多财税难题，主要的难题有：

1、税收筹划_企业A适用的企业所得税税率为25%，本身也不具备任何科技属性，没有可以使用的税收优惠政策。一千多万的真实利润，只能依靠买的方式进行冲抵；
2、部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；
3、大量的原材料采购过程中，有些小的配件企业属于作坊式不愿意提供任何，导致进项不够，增值税税负变高，同时企业利润虚高；
4、由于上面的供应端问题，企业A同样为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开。但是，在营改增和金税三期的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；
 
在营改增、金税三期等税务趋严的大背景下，企业A的财务团队面临着巨大的挑战，故希望在寻求到一个合理税务筹划解决方案的同时，能实现合法合规。
 
风险和责任：
1、企业A，存在买卖等虚开相关行为，有罚金，滞纳金，甚至刑事责任；
2、企业A，存在隐瞒收入的偷漏税行为，存在罚金，滞纳金等责任；
3、企业A的财务和管理人员，存在财税管理不善的相关连带责任；
 
解决方案：
 企业A选择“成功快车”的贸易型个人独资企业或者服务型个人独资企业节税产品，来解决税负高问题。具体的操作模式如下：
 
1、贸易型个人独资企业（销售平台）：
企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近成本价卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体很低税负。

2、贸易型个人独资企业（采购平台）：
企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的采购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即采购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

3、服务型个人独资企业：
企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，终个人独资企业纳税后，资金终到个人手里。
 
税收筹划_对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，能以较低的成本，解决大量的企业税务问题。

风控重点：
1、企业A和小企业之间，资金流、服务流、合同流、流的管理和控制；
2、新设个人独资企业以及商业模式变更后，相关交易证据的准备和收集，杜绝被认定为虚开的风险；
 
举一反三：
既然服务后端可以通过这种多个总服务代理再分包的模式降低税负，那么销售端是不是也可以用多个销售总代理的方式呢？
 
如果服务业可以通过这个模式解决供给端问题，那么贸易业和生产型企业，是不是也可以通过类似的模式来解决类似的问题呢？
 
如果贸易业和生产型企业也适用，那么需要在日常经营中注意的财税管理问题又是哪些呢？
 
希望以上三个问题，能给大家带来更多的启示。