如何进行企业所得税的合理税务筹划？

公司简介：

深圳市成功快车科技有限公司 （简称“成功快车”）

成立于2016年，总部位于“中国硅谷”粤港澳大湾区中心区域——深圳南山，是一家利用互联网技术、云计算、人工智能、区块链等技术，打造一站式智慧财税服务的科技创新型互联网企业。

成功快车旗下主要有注册会计师行业管理信息系统、财税服务B2B交易平台、财税知识共享平台、财税学院、成功V聘、财税便捷工具等产品，已实现智慧财税服务全端、全场景覆盖。

成功快车集结行业尖端人才，携手国内外*团队，已推出面向财税领域上下游企事业单位与从业者的综合财税服务解决方案，获得市场一致**。

公司在发展过程中获得包括中国注册会计师协会、深圳市注册会计师协会多家行业协会及相关**部门的大力支持，目前已服务上万家企业、数十万财税从业者、数百家会计师事务所以及上百家高等院校，业务遍布全国各省市，正成长为国内良好的财税服务平台。

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如何进行企业所得税的合理税务筹划？

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。属于一种利润型税收，对于企业来说，如何进行企业所得税合理税务筹划，可以让利润很大化？

企业所得税分析

根据新的企业所得税法规定法定的企业所得税税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的**企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。也是说，这些都是国家规定的，想要变动是不可能的。我们先来看一下企业所得税的计算公式：

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额适用税率

从公式可以看出，想要降低企业应纳税所得额，可以从税率和应纳税所得额两方面入手。应纳税所得额等于收入总额减去准予扣除项目金额，也是说，如果收入总额减少，或者准予扣除项目金额增加，都可能会减少应纳税所得额，从而减少企业应纳所得税额。

根据规定，企业实际发生生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

企业利润的交税方式

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：

企业利润征收25%的企业所得税，根据利润扣除所得税后的金额，作为股东分红收益，转到个人账户需要收取20%的个人所得税。

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

税收优惠政策：符合条件的小型微利企业，按照税前利润的50%作为计税基础，并按20%的税率缴纳企业所得税，即实际税率为10%。

合理税务筹划的两大方向：

1、合理税务筹划途径是利用法律漏洞

我国的税法其实是比较粗线条的，其中存在了非常多的灰色空间。我国企业的普遍做法和国际成员公司类似，即利用双边税收协定、定价转移等手段。

我们在很多上市公司的年报中可以看到他们每年都会花费大量的资金去购买**、技术，其实是因为税务机关对这种无形资产的市场价值判定比较困难，可以躲过反税务筹划条款从而通过利润转移这一合理税务筹划途径达到税务筹划的目的。

近年来，随着税收法律政策越来越严密，很多漏洞逐渐被堵上，比如针对海外税务筹划的，国家出台了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》；通过转让定价方法进行税务筹划的，国家也有了特别纳税调整的措施。

2、合理税务筹划途径是顺应税收立法的引导

比如国家现阶段的目标是鼓励企业进行研发，进行创新，规定有资格认证为双软企业和**企业可以享受两免三减半以及15%的低税率，可以享受3%即征即退的增值税优惠政策。那么初创企业如果能够通过资格认证或者研发费用加计扣除这些途径达到了节税的目的，可以说这是立法机关所希望看见的。

当然，还有很多地方**为了招商引资、为了开发新的经济特区而出台的税收优惠政策，其实都是企业可以去使用的合理税务筹划途径。