成功快车浅析关于小微企业的税收筹划较佳方案

公司简介：

深圳市成功快车科技有限公司 （简称“成功快车”）

成立于2016年，总部位于“中国硅谷”粤港澳大湾区中心区域——深圳南山，是一家利用互联网技术、云计算、人工智能、区块链等技术，打造一站式智慧财税服务的科技创新型互联网企业。

成功快车旗下主要有注册会计师行业管理信息系统、财税服务B2B交易平台、财税知识共享平台、财税学院、成功V聘、财税便捷工具等产品，已实现智慧财税服务全端、全场景覆盖。

成功快车集结行业尖端人才，携手国内外*团队，已推出面向财税领域上下游企事业单位与从业者的综合财税服务解决方案，获得市场一致**。

公司在发展过程中获得包括中国注册会计师协会、深圳市注册会计师协会多家行业协会及相关**部门的大力支持，目前已服务上万家企业、数十万财税从业者、数百家会计师事务所以及上百家高等院校，业务遍布全国各省市，正成长为国内良好的财税服务平台。

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成功快车浅析关于小微企业的税收筹划较佳方案

提起中小微企业，给人的一印象总是：管理粗放。谈到中小微企业的税收筹划，让人首先想到的是——找发飘!

在以往国家对中小微企业财税政策支持力度不大的情况下，“找发飘税务筹划”曾经是很多企业的优选。曾几何时，“卖发飘”真的让一部分人实现了“脱贫致富”!

然而，随着金税三期的上线，很多有类似“买发飘”经历的企业，都为过去的行为付出了“惨重”的代价——该补的税一分不会少，除此之外，还通常会捎带滞纳金、罚款要一并缴纳。正应了那句老话：偷鸡不成蚀把米!

在新的形势下，面对经济持续发展的内忧外患，国家对中小微企业的扶持力度越来越大。作为中小微企业的老板，再不转换观念，还坚持走以往的老路，吃亏的一定是自己。

具体而言，国家对中小微企业的这几个“大礼包”，在实务中一定要好好“用”起来。

一、充分利用研发费用加计扣除税收优惠
《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税【2018】99号)规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

对于符合条件的企业，如果当年符合要求的研发投入有100万元，意味着可以有175万元的成本费用允许税**支!如此好政策，岂能不用?

二、充分利用标准内应纳税所得额的税收优惠
2019年1月9日，**办公会决定：大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不**过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。

翻译后的政策是：
1、年应纳税所得额在100万元至300万元的，实际按10%缴纳企业所得税;
2、年应纳税所得额不**过100万元的，实际按5%缴纳企业所得税;

由于该政策覆盖到95%以上的纳税企业，且98%为民营企业，看到如此优惠的政策(比**企业15%的企业所得税率还优惠)，还有“找票税务筹划”的必要吗?

三、充分利用购置固定资产的税收优惠
《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税【2018】54号)文规定：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不**过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

对于大量需要转型升级的中小企业，“当年投入、当年列支”，则大大解除了老板们的后顾之忧!

四、充分利用增值税起征点的税收优惠
根据2019年1月9日**办公会的精神：对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。

对大量的小微企业而言，这样的好政策，不亚于久旱天地的一场“甘露”!