成功快车浅谈关联公司之间的借款涉税风险问题

公司简介：

深圳市成功快车科技有限公司 （简称“成功快车”）

成立于2016年，总部位于“中国硅谷”粤港澳大湾区中心区域——深圳南山，是一家利用互联网技术、云计算、人工智能、区块链等技术，打造一站式智慧财税服务的科技创新型互联网企业。

成功快车旗下主要有注册会计师行业管理信息系统、财税服务B2B交易平台、财税知识共享平台、财税学院、成功V聘、财税便捷工具等产品，已实现智慧财税服务全端、全场景覆盖。

成功快车集结行业尖端人才，携手国内外*团队，已推出面向财税领域上下游企事业单位与从业者的综合财税服务解决方案，获得市场一致**。

公司在发展过程中获得包括中国注册会计师协会、深圳市注册会计师协会多家行业协会及相关**部门的大力支持，目前已服务上万家企业、数十万财税从业者、数百家会计师事务所以及上百家高等院校，业务遍布全国各省市，正成长为国内良好的财税服务平台。

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成功快车浅谈关联公司之间的借款涉税风险问题

公司有 ABC 三个子公司，初期在对子公司投资实收资本已全部到位的情况下子公司不够钱维持 子公司的运营，因此向公司借款，公司账上长期挂了 ABC 三个子公司的借款，二年未收利息， 无偿使用。请问：

1、无偿提供借款总公司是否有涉税风险，有什么风险？

2、三个子公司有无涉 税风险，有什么风险？

答：

　　问题 1、根据《税收征收管理法》*三十六条规定，企业或者外国企业在中国境内设立的 从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往 来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减 少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。 根据这条规定，母公司无偿将资金借与子公司使用可能会存在一定的税务风险，关联企业之间 交易这一块会是税务机关关注的重点，建议归集借款协议等相关资料以证明业务的真实性。另外，根据财税[2016]36 号文件规定分析，母公司无偿提供贷款服务。税收筹划

　　问题 2、对子公司这一方面考虑，同样需注意关联企业之间交易的风险。如果子公司没有实际 发生利息支出，企业所得税*处理。如果子公司有借款相关的利息支出，则需遵循《企业所 得税法》及其实施条例的规定在税前扣除。税收筹划