成功快车浅谈服务行业的税务筹划方案

公司简介：

深圳市成功快车科技有限公司 （简称“成功快车”）

成立于2016年，总部位于“中国硅谷”粤港澳大湾区中心区域——深圳南山，是一家利用互联网技术、云计算、人工智能、区块链等技术，打造一站式智慧财税服务的科技创新型互联网企业。

成功快车旗下主要有注册会计师行业管理信息系统、财税服务B2B交易平台、财税知识共享平台、财税学院、成功V聘、财税便捷工具等产品，已实现智慧财税服务全端、全场景覆盖。

成功快车集结行业尖端人才，携手国内外*团队，已推出面向财税领域上下游企事业单位与从业者的综合财税服务解决方案，获得市场一致**。

公司在发展过程中获得包括中国注册会计师协会、深圳市注册会计师协会多家行业协会及相关**部门的大力支持，目前已服务上万家企业、数十万财税从业者、数百家会计师事务所以及上百家高等院校，业务遍布全国各省市，正成长为国内良好的财税服务平台。

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成功快车浅谈服务行业的税务筹划方案

案例背景：
 
企业A，主要从事专业咨询服务等相关业务（比如培训、设计、法务、财务、管理咨询等等），其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以*型企业为主。
 
因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入两千万，成本在一千万左右（人力成本为主），企业A的真实利润近一千万，其适用的企业所得税税率是25%。
 
为了解决较高的企业所得税问题，企业A通过部分虚增员工等行为，降低利润额，从而降低税金。
 
风险和责任：
 
虚增员工是我国很常见的偷漏税行为了，基本上所有企业都操作过。但是在2016年的金税三期及营改增后，这样的操作有较大的税务风险。税务局和社保局之间的数据共享，使得虚增员工很*被查出。而这事儿，现在的可操作性也较低。因为在很严发票令出台后，发票不仅需要填写企业税号，连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门轻松识别风险点。
 
1、企业A，存在伪造内部业务、企业所得税偷漏税行为，有罚金、滞纳金等风险和可能的刑事责任。

2、企业A，虚开发票行为，有罚金、滞纳金等风险，金额较大的甚至需要承担刑事责任。
 
解决方案：
 
企业A可以选择成功快车提供的服务型个人独资节税产品，来解决其一部分问题：
 
企业A设了多家个人独资企业。这些个人独资企业，分别持有了企业A未来运营所必需的一些资源（比如企业A的设计能力非常强，但是寻找客户的能力非常弱，那么是否可以将企业A的销售团队外包出去）。而企业A必须向这些个人独资企业支付合理的费用，才能换取这些必需的生产资料，以维持长期的经营。
 
通过这个模式调整，原来企业A一家*享的一千万利润，被合理分割到各家小企业（即上述另设的个*企业）中，而这些小企业有足够的税收优惠政策，自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。
 
风控重点：
 
1、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。

2、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；
 
方案实施对比

举一反三：
 
企业的各个功能，如销售、服务、人事、财务、行政等等，为什么一定要放在一家企业内部，能否外包出去（形式上的）？

成功快车专注服务业税收筹划，通过在税收优惠地区注册个人独资企业，利用当地税收优惠政策，实现合理节税。